资产负债表、利润表和现金流量表，分别反映了企业财务状况、经营状况以及现金流情况。如不了解这三张表，对一些财务指标可能会是雾里看花，甚至被误导。财务报表虽然是财务人员编的，但其实主要是给非财务人员看的。尤其是企业决策者、管理者、债权人和投资人等，如果看不懂报表，做决策就可能和盲人摸象一样。

企业财务人员应根据实质重于形式原则，为管理者提供简化后的三张表。因为它们几乎是其他所有财务分析的基础，不是任何几个核心财务指标就能替代的。财务报告的目标，是为报表使用者提供报告实体的财务信息，财务报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表。

壹、资产负债表

资产负债表是评估企业财务状况的报表，反映的是企业在某一特定时点所持有的资产、负债和所有者权益，其核心公式是：资产＝负债+所有者权益。

等式左边代表企业所拥有的财产，等式右边代表财产资金的来源渠道。

资产分为流动资产和非流动资产。流动资产包括货币资金、应收账款、存货、预付账款等；非流动资产包括固定资产、无形资产、长期股权投资等。

负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、应付债券等。

所有者权益包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、利润分配等。

贰、利润表

利润表旨在通过报告一段时间内实体的财务业绩，反映的是企业一段时间内的经营状况，其核心公式是：收入－成本－费用＝利润。

收入是指在一段时间内，日常经营过程中交付产品、提供服务，以此使实体的资产获得流入或提升；

成本费用是指在一段时间内，日常经营过程中为交付产品、提供服务，使得实体的资产流出或耗用。

叁、现金流量表

现金流量表，汇总了企业一段时间内的现金流入和流出，以收付实现制作为基础，其核心公式为：现金及等价物期末余额－期初余额＝经营活动净额+投资活动净额+筹资活动净额。

经营活动现金流量净额＝来自于商品或服务销售的流入－向供应商和员工支付的货款和工资－向政府支付的税金－向贷款人支付的利息－向其他人支付的费用。

投资活动现金流量净额＝来自于债券股票投资的出售+来自于生产性资产的出售-购置固定资产-购置投资性证券－向其他主体贷款。

筹资活动现金流量净额＝来自于股票的发行+来自于债券的发行-向股东支付股息-从股东手上回购股票-从债权人手上赎回债券。

三张表每一个项目也像一个线头，当我们想了解更细一些的情况时，只要把线头往上扯扯，就能发现企业这个项目的所有基本情况。当然这需要借助于财务人员的帮助。

现行会计准则是以资产负债表为核心的。利润表相当于是为资产负债表中未分配利润的变动情况提供了一个补充说明，现金流量表相当于是货币资金增减情况的补充说明。

经营企业就像经营资产负债表，经营过程中表中几乎所有项目都在动态变化。一年的经营结束以后，经营成果就会像变戏法似的沉积在资产负债表的未分配利润中。

如果盈利，未分配利润就会增加。如果亏损，未分配利润就会减少。而且盈利必然带来资产的增加或者负债的减少，亏损必然带来资产的减少或负债的增加。

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